О налоговых спорах можно говорить долго и сложно. А можно просто и понятно...
Ниже будет описано самое главное и простым языком.
Налогоплательщику, на горизонте у которого маячит налоговый спор, возникает много вопросов...
Помощь в налоговых спорах - что нужно знать.
1. Налоговый спор предполагает прохождение определенных этапов.
1) Естественно, первый этап это сама налоговая проверка или действие (бездействие) налогового органа, результат которой (которого) не устраивает налогоплательщика.
Другими словами, мы получили то событие, которое нас не устраивает (для простоты далее будем называть это - Претензия инспекции).
Не следует недооценивать данный этап. Процесс налоговой проверки необходимо контролировать и максимально управлять им. Все документы и информация, которая поподает к налоговому органу в ходе проверки должна контролироваться и, при необходимости, корректироваться.
К спору необходимо готовиться заранее, а не пускать на самотек. Зачастую налогоый спор проще предотвратить, чем выиграть.
2) Анализ законности преретзии и вероятности положительного исхода спора (RosTax.Com осуществлятся бесплатно).
Вы получили акт налоговой проверки, что делать?
На этом этапе оценивается насколько Претензия налоговой инспекции обоснована. Важно не только оценить непосредственно нормы налогового законодательства, но и правоприменительную (арбитражную) практику (особое внимание необходимо уделять Постановлениям Высшего Арбитражного суда РФ и Федеральных арбитражных судов РФ тех округов, в которых зарегистрирован налогоплательщик). Не следует пренебрегать и разъяснениями Минфина РФ, так как при определенных условиях, используя их можно избежать налоговых санкций.
3) Анализ необходимости (целесообразности) налогового спора (RosTax.Com осуществлятся бесплатно).
Необходимо сопоставить выгоды (к ним можно отнести успешно оспоренные доначисления налогов), полученные при положительном исходе налогового спора, с понесенными издержками (расходы на привлечение налогового юриста).
Зачастую после этого этапа налогоплательщик понимает, что выгоднее не вступать в налогоый спор. Например, получив отрицательное решение по декларации по НДС на возмещение, можно долго судиться, а можно частично перенести налоговый вычет в следующий отчетный период. При определенных условиях второй вариант проще и выгоднее.
4) Досудебное разбирательство - урегулирование претензии путем представления возражений в налоговоую инспекцию (ИФНС) или направления жалобы в вышестоящий налоговый орган (Управление ФНС).
Если после анализа было принято решение о споре, то должно быть пройдено досудебное разбирательство.
Состоит из двух этапов.
- Возражения, представляемые в налоговый орган, составивший Акт (возражения на акт налоговой проверки).
- Жалоба, представляемая в вышестоящий налоговый орган.
В отношении Решения по налоговой проверке следует отметить, что на этом этапе, при соблюдении определенных условий (при направлении апелляционной жалобы в Управление ФНС), Претензия налогового органа не вступает в силу и налогоплательщик не обязан исполнять решение.
Соответственно заключается в судебном обжаловании.
- Суд первой инстанции
- Суд апелляционной инстанции
- Суд кассационной инстанции
- Надзорная инсанция (Высший арбитражный суд РФ)
Выделить стоит суд первой инстанции. Победа в арбитражном суде первой инстанции с вероятностью в это 50 процентов может свидетельствовать о положительном для налогоплательщика исходе судебного спора. Пересмотры в последующих инстанциях возможны. но не часты. Как правило судебные разбирательства заканчиваются после трех судебных инстанций.
В нашей практике есть всего одно дело, которое было рассмотрено Высшим Арбитражным судом. Это спор Мы выиграли и создали важный налоговый прецедент.
При подготовке к суду, особое внимание необходимо уделить подготовке письменных доказательств. Можно однозначно утверждать, что письменные доказательства, являются залогом победы в налоговом споре.
2. Исход налогового спора зависит от многих обстоятельств.
Можно выделить основные.
1) Законность и обоснованность налоговых претензий.
Естественно первое и самое важное это уровень законности и обоснованности решений. Если решение не имеет под собой законного обоснования, то отменить его будет не просто, а очень просто.
2) Тенденции правоприменительной (арбитражной) практики.
Спорные вопросы в разные времена толкуются (трактуются) арбитражными судами по разному. Если совсем просто, то можно сказать так. Если в бюджете РФ есть деньги, то в споре прав налогоплательщик, нет денег - прав налоговый орган. Как не печально, но это так. Это утверждение, конечно, справедливо только для спорных вопросов.
3) Квалификация налогоплательщика (защиты налогоплательщика).
Все просто. Квалифицированная защита выжмет максимум возможного. Неквалифицированная выжмет что-нибудь, если повезет.
4) Квалификации налоговых органов (инспекторов и юристов).
Стоит только отметить, что в регионах налоговые органы более рьяно отстаивают свои интересы и в целом квалификация их выше.
Учитывая вышеизложенное, давать 100% гарантию не правильно, но можно давать 99% вероятность и брать на себя ответственость за в случае реализации этого 1%.
3. Не следует боятся налоговых споров.
Налогоплательщиков можно разделить на две категории.
К первой можно отнести тех, кто боиться конфликтовать с налоговыми органами и в спорной ситуации предпочитают перестраховаться и заплатить налог (уходя от потенциальных налоговых споров).
Ко второй группе можно отнести тех, кто не боиться споров и занимает агресивную позицию. Эта категория налогоплательщиков спорные моменты трактует в свою пользу.
В результате и те и другие спорят, прибегая или не прибегая к помощи в налоговых спорах и, как правило, совершенно по иным эпизодам. То, от чего первые страховались, а вторые приняли, скорее всего, не было объектом проверки, что называется искали и нашли в другом месте.
Выбирать Вам. Но следует отдавать себе отчет в том, что в любом случае проверка закончится доначислениями, на размер которых наши привентивные меры врядли повлияют. Я за то, чтобы занимать активную позицию и отстаивать свои интересы.
Наша компания оказывает помощь в налоговых спорах на самом профессиональном уровне. Мы представим Ваши интересы так, как вы этого хотите!